本着“相信谁、审计谁”的原则，同时继续强化股份公司下属子公司的内部管理，监督发现下属企业管理中存在的薄弱环节和问题，改善其生产、经营、管理方面存在的不足，提出效益提升的合理建议。股份公司管理审计部在行政、财务等部门的协助下，于10月18至21日对平湖、南京景兴包装材料有限公司进行了一次全方位的管理审计。（造纸公司、本部生产区已在9月份安排了质量/环境管理体系内审，故本次未作安排。）
　　本次内审的两家子公司有着极其相似的生产、经营、管理、组织方式，故管理审计部在组织审计人员时安排了两家公司的部门负责人相互对查，从而有效利用下属子公司内部管理审计的平台，达到监督学习、强化管理、查漏补缺、提高效益之目的。
　　本次审计共提出了建议25项，其中基础管理13项，安全管理2项，人力资源4项，财务管理6项，并已于近日出台了《审计报告》。从审计的结果来看，随着2大子公司内部管理的加强，各项工作都有明显起色，特别是利润方面比去年和上半年都有明显增长。成绩的取得除了两大子公司管理层及广大员工的团结奋斗、勇攀高峰外，每个季度组织的下属子公司管理审计也起到了积极的、推波助澜的作用，俗话说：“当局者迷，旁观者清”，通过审计方式提出的建议，得到了被审计部门的认可，不足之处也得到了及时纠正和举一反三，进步得很快。同时也培养了一批内部审计骨干，使他们在各个业务领域内得到了很大提高，其效果远胜于派外听课式的培训。
　　据统计，2006年的三次管理审计共提出建议132项，并通过以下措施凸显了审计效果：1、在每月提交总结的基础上，从7月份起每月做好对“生产经营一览表”、“总部进纸情况表”的填报，每季度审计前提交“生产经营季度工作自评表”，并通过以上工作促进子公司自行开展对比分析和跟踪；2、季度审计立足基础，逐步拓宽和深入，重点抓好影响业绩的应收款、原纸和成品库存等重点问题；3、组织总部各相关部门认真审计，同时吸收两大子公司部门经理轮流参与对口审计，审核前后明确要求、充分交流；4、审计报告发布前先交子公司确认，并坚持对建议项加以跟踪验证，形成闭环，交叉发放审核子公司的审计报告，便于相互学习和促进。
　　尽管我们在管理审计的方式、方法上有了一定突破，但在对子公司考核的合理性、财务运作的规范性、法律法规的遵照性及子、母公司的关系等深层次的问题进行审计时，由于我们的水平有限或其他客观因素，内审工作还有待进一步深入。（■本报通讯员）